ભારતીય અર્થવ્યવસ્થામાં એક મુખ્ય યોગદાનકર્તા તેના નાગરિકો પાસેથી એકત્રિત વાર્ષિક કર છે. જો કે, બધા ભારતીયો પર ટેક્સ સમાન રીતે નથી. આવો એક તફાવત બિન–નિવાસી ભારતીયો (NRI) માટે આવકવેરા છે. NRI ની આવકને ભારતીય નિવાસીઓ પાસેથી નોંધપાત્ર રીતે અલગ ગણાય છે.
એનઆરઆઈ માટે ભારતમાં કર ચૂકવવા માટેની યોગ્યતાના માપદંડ સંભવિત મુક્તિઓ, કર માળખું નાણાં મંત્રાલય દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે.
ચાલો બમણા કરવેરાને ટાળવા માટે યોગ્યતાથી NRI કરવેરાના પાસાઓને જુઓ.
NRI સ્થિતિ માટે માપદંડ
જો કોઈ ભારતીયને નીચેના માપદંડમાંથી કોઈપણ પૂર્ણ કરે તો એનઆરઆઈ તરીકે વર્ગીકૃત કરી શકાય છે:
- જો તેઓ એક નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન 182 દિવસથી ઓછા (6 મહિના) માટે ભારતમાં રહે છે.
- જો તેઓ પાછલા નાણાંકીય વર્ષમાં 60 દિવસથી ઓછા (2 મહિના) માટે ભારતમાં રહે છે, અને પાછલા નાણાંકીય વર્ષથી 4 વર્ષમાં 365 દિવસથી ઓછા (એક વર્ષ) રહે છે.
- જો ભારતીય નાગરિકને ભારતીય મર્ચંટ નેવીમાં ક્રૂ મેમ્બર તરીકે કાર્યરત છે અથવા રોજગાર માટે વિદેશમાં રહે છે, તો તેમને એનઆરઆઈ માનવામાં આવે છે કે જો તેઓ 60 દિવસથી સંબંધિત 182 દિવસથી ઓછા સમય સુધી ભારતમાં રહે છે.
- જો ભારતીય નાગરિક અથવા ભારતીય મૂળના વ્યક્તિ 182 દિવસથી ઓછા સમય માટે ભારતીયની મુલાકાત લેશે, તો માત્ર તેમને એનઆરઆઈ માનવામાં આવશે.
જ્યાં સુધી ભારતીય નાગરિક ઉપરના કોઈપણ માપદંડોને પૂર્ણ ન કરે, ત્યાં સુધી તેઓ ભારતીય નિવાસી તરીકે માનવામાં આવશે અને ભારતીય નિવાસી તરીકે કર ચૂકવવા માટે જવાબદાર રહેશે.
NRI માટે આવકવેરા
જો તમને વર્તમાન નાણાંકીય વર્ષમાં એનઆરઆઈ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે, તો ફક્ત ભારતમાં પ્રાપ્ત કરેલી અથવા પ્રાપ્ત કરેલી આવક એનઆરઆઈ કરવેરાના નિયમો મુજબ કરપાત્ર રહેશે:
પ્રાપ્ત થયેલ પગાર
જો તમને ભારતમાં કોઈ પગાર પ્રાપ્ત થાય છે તો આવક કરપાત્ર રહેશે. જો તમે વિદેશમાં રહો છો પરંતુ ભારતમાં રહેલા નિવાસી બચત ખાતાંમાં તમારી પગાર જમા કરવામાં આવે છે, તો આવક કરવેરા માટે જવાબદાર રહેશે. જો તમે ભારત સરકારના કર્મચારી (એક અધિકારી સિવાય) છો, તો તમારી આવક તમારી સેવાઓ ક્યાં પણ પ્રદાન કરવામાં આવશે તેના સંદર્ભમાં તમારી આવક કરપાત્ર રહેશે.
ભારતમાં સ્થાપિત અથવા નિયંત્રિત વ્યવસાયમાંથી આવક
ભારતમાં સ્થિત અથવા નોંધાયેલા વ્યવસાયના સંચાલનથી બનેલી કોઈપણ આવક યોગ્ય કર સ્લેબ મુજબ આવકવેરા માટે જવાબદાર છે.
મૂડી લાભથી આવક
જ્યારે કોઈ એનઆરઆઈ મૂડી સંપત્તિ સ્થળાંતર કરે છે, ત્યારે મૂડી લાભો કરવેરા માટે પાત્ર છે. લાગુ એનઆરઆઈ કરમાં શેર અને સિક્યોરિટીઝ જેવી સંપત્તિઓ પર મૂડી લાભનો સમાવેશ થાય છે. અહીં, ખરીદદારોને 20% ના ફરજિયાત TDS કાપવાની જરૂર છે.
ભારતમાં માલિકીના રહેઠાણની મિલકતમાંથી ભાડાની આવક.
એક એનઆરઆઈ કે જેણે ભારતમાં ભાડા પર ઘર આપ્યો છે તે આ આવક પર કર ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે. તેઓ કપાતનો દાવો કરી શકે છે (લેખમાં આગળ ઉલ્લેખિત), પરંતુ ઉચિત ટેક્સ સ્લેબ મુજબ વધુ ભાડાની રકમ કરપાત્ર રહેશે. એક ભાડા માટે, તેમને ભાડાની ચુકવણી કરતા પહેલાં 30% પર ફરજિયાત ટીડીએસ કાપવાની જરૂર છે. તેઓ ભાડાની રકમ NRI હાઉસ માલિકના ભારતીય એકાઉન્ટમાં અથવા તેઓ રાખી શકે તેવા કોઈપણ અન્ય એકાઉન્ટમાં જમા અથવા ટ્રાન્સફર કરી શકે છે.
અન્ય સ્રોતોથી આવક
ભારતમાં નાણાંકીય સંસ્થામાં રાખવામાં આવેલા ફિક્સ્ડ એકાઉન્ટ અથવા સેવિંગ એકાઉન્ટમાંથી બનાવેલી આવક એનઆરઆઈ માટે કરપાત્ર છે. જો કે, બિન–નિવાસી બાહ્ય અને વિદેશી ચલણમાં આવક નૉન–રેસિડેન્ટ એકાઉન્ટમાં જમા કરવામાં આવતી નથી.
વૈશ્વિક આવક તરીકે ઓળખાતી ભારતની બહાર કમાયેલી કોઈપણ આવક, ભારતમાં NRI કર માટે જવાબદાર નથી.
NRI ટેક્સ સ્લેબ મુજબ ભારતમાં આવકવેરાની ચુકવણી કરવા માટે જવાબદાર રહેશે. જો કે, એનઆરઆઈ વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે, તેઓ ઉચ્ચ કર મુક્તિ સ્લેબનો આનંદ લઈ શકતા નથી કારણ કે તે માત્ર નિવાસી ભારતીયો માટે માન્ય છે.
જો આપેલ નાણાંકીય વર્ષમાં તેમની કરની જવાબદારી ₹10,000થી વધુ હોય તો એનઆરઆઈ ઍડવાન્સ્ડ કર ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે.
NRI ટૅક્સ માટે ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું
એનઆરઆઈને નીચેની કોઈપણ શરતો હેઠળ આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂર છે:
- ભારતમાં કરપાત્ર આવક રૂપિયા 2, 50, 000થી વધુ છે.
- ઇન્કમ ટેક્સ રિફંડનો દાવો કરો.
- ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પર વેચાણ પર થયેલા કોઈપણ નુકસાનને આગળ વધારવા ઇચ્છું છું.
ભારત સરકારને ચૂકવવાપાત્ર NRI કરને નિર્ધારિત આવકવેરા રિટર્ન ફોર્મને વર્ષના જુલાઈ 31 સુધીમાં સબમિટ કરવાની જરૂર છે.
એનઆરઆઈ માટે લાગુ મુક્તિઓ અને કપાતપાત્ર
અન્ય કોઈપણ ભારતીય કર ચૂકવવાના નાગરિકની જેમ, એનઆરઆઈ માટે આવકવેરા પણ છૂટ અને કપાતપાત્ર સાથે આવે છે. એક NRI કલમ 80C, 80D, 80E, 80TTA હેઠળ કપાતનો દાવો કરી શકે છે.
સેક્શન 80C હેઠળની કપાત
કલમ 80C હેઠળ કુલ વાર્ષિક આવકમાંથી મહત્તમ રૂ.1,50, 000 કપાત થઈ શકે છે. ઉપરની મર્યાદાથી વધુની કોઈપણ રકમ કરવેરા માટે જવાબદાર છે. આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 80સી હેઠળ સંભવિત કપાત અહીં આપેલી છે:
લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમની ચુકવણી
કપાત માટે લાગુ થવા માટે, જીવન વીમા પૉલિસી એનઆરઆઈના નામ અથવા તેમના જીવનસાથી અથવા તેમના બાળકના નામમાં હોવી જોઈએ. વીમા પ્રીમિયમની રકમ વીમા રકમના 10% કરતાં ઓછી હોવી જોઈએ.
બાળકોની ટ્યુશન ફી
બાળકના પ્રી–સ્કૂલ, સ્કૂલ, કૉલેજ અથવા યુનિવર્સિટી શિક્ષણ માટે ભારતના પ્રદેશમાં કરેલી ચુકવણીનો દાવો કરી શકાય છે. આ દાવો મહત્તમ બે બાળકો માટે કરી શકાય છે અને ફક્ત ફુલ–ટાઇમ શિક્ષણ માટે જ કરી શકાય છે.
હોમ લોનની ચુકવણી
NRI કોઈપણ વ્યક્તિ ખરીદી અથવા નિવાસી મિલકત બનાવવા માટે લેવામાં આવેલ હોમ લોનના મુદ્દલ ચુકવણી પર કપાતનો દાવો કરી શકે છે. મૂળ ચુકવણી સિવાય, NRIને આવી સંપત્તિ ટ્રાન્સફર માટે કરવામાં આવેલા અન્ય ખર્ચ, સ્ટેમ્પ ડ્યુટી અને રજિસ્ટ્રેશન ફી, સ્ટેમ્પ ડ્યુટી માટે કપાત લાગુ પડે છે.
યુનિટ–લિંક્ડ ઇન્શ્યોરન્સ પ્લાન
એક ULIP વીમા પૉલિસી તેમજ રોકાણ તરીકે કાર્ય કરે છે. ULIP પ્રીમિયમનો એક ભાગ જીવન વીમા પૉલિસી જાળવવા માટે ઉપયોગમાં લેવામાં આવે છે જ્યારે બાકીનું રોકાણ NRI ની પસંદગીના ઋણ અથવા ઇક્વિટી સાધનોમાં કરવામાં આવે છે. ULIP પ્રીમિયમ NRI ટૅક્સ માટે કપાતપાત્ર છે.
ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ
ELSSમાં કરેલા રોકાણોને કપાત તરીકે દાવો કરી શકાય છે. મુક્તિ–મુક્તિ–મુક્તિના સ્ટેટસને કારણે એનઆરઆઈ માટે સૌથી લોકપ્રિય રોકાણ વિકલ્પોમાંથી એક માનવામાં આવે છે.
કલમ 80D હેઠળ કપાત
આ વિભાગ હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ ચુકવણીઓના આધારે કપાતની પરવાનગી આપે છે. એનઆરઆઈ વરિષ્ઠ નાગરિક હોય તેવા માતાપિતા માટે સ્વાસ્થ્ય વીમા માટે મહત્તમ .રૂપિયા 50, 000 ની કપાતનો દાવો કરી શકે છે અને જો માતાપિતા વરિષ્ઠ નાગરિક ન હોય તો મહત્તમ રૂપિયા 25, 000 ની કપાત કરી શકે છે. સ્વયં, જીવનસાથી અથવા આશ્રિત બાળકો માટે હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસી માટે, NRI એક વરિષ્ઠ નાગરિક ન હોય ત્યાં સુધી મહત્તમ કપાત રૂપિયા 25, 000 છે જ્યાં સુધી મહત્તમ કપાતપાત્ર રકમ રૂપિયા 50, 000 છે. સ્વયં, જીવનસાથી, બાળકો અથવા માતાપિતા માટે નિવારક આરોગ્ય તપાસ માટે મહત્તમ રૂપિયા 5, 000 નો દાવો કરી શકાય છે.
કલમ 80E હેઠળ કપાત
આ વિભાગ ઉચ્ચ અભ્યાસ માટે શિક્ષણ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજની કપાત સાથે સંબંધિત છે, પરંતુ શિક્ષણ લોનની મૂળ ચુકવણી માટે નહીં. લોન NRI, તેમના જીવનસાથી, બાળકો અથવા નાની માટે હોઈ શકે છે કે તેઓ કાનૂની વાલીઓ છે. આ કપાત મહત્તમ 8 વર્ષ સુધીના વ્યાજ પર લાગુ પડે છે અથવા જ્યાં સુધી વ્યાજ ચૂકવવામાં આવે ત્યાં સુધી, જે પહેલાં હોય. વ્યાજની રકમ પર કોઈ મર્યાદા નથી જેનો કપાતપાત્ર તરીકે દાવો કરી શકાય છે.
સેક્શન 80G હેઠળ કપાત
80G રજિસ્ટ્રેશન ધરાવતી ચેરિટેબલ સંસ્થા તરફ કરવામાં આવેલા કોઈપણ દાનનો કપાતપાત્ર તરીકે દાવો કરી શકાય છે. જ્યારે ભારતમાં વિવિધ ચેરિટેબલ સંસ્થાઓ છે, ત્યારે તે બધામાં 80G નોંધણી નથી.
સેક્શન 80TTA હેઠળ કપાત
NRI માટે જવાબદાર આવકવેરામાં સેવિંગ એકાઉન્ટ પર પ્રાપ્ત વ્યાજનો સમાવેશ થાય છે; જો કે, તેઓ તેના પર ₹10,000 સુધીની કપાતનો દાવો કરી શકે છે.
રહેઠાણની મિલકતની આવકમાંથી કપાત
NRI ટેક્સેશનમાં નિવાસી ભારતીયો જેવી સમાન કપાત છે જ્યારે તેમની રહેઠાણની સંપત્તિ ભાડેથી કમાયેલી આવકની વાત આવે છે. તેઓ ભાડાની આવક પર મહત્તમ 30% કપાતનો દાવો કરી શકે છે. તેઓ ચૂકવેલ પ્રોપર્ટી કર અને તેમના હોમ લોન પર વ્યાજના આધારે ઇન્કમ ટેક્સ કપાતનો પણ ક્લેમ કરી શકે છે.
લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો પર મુક્તિ
જ્યારે માલિક 3 વર્ષથી વધુ સમય માટે મિલકત ધરાવે છે, ત્યારે તેને લાંબા ગાળાની મૂડી માનવામાં આવે છે. આવી મૂડીમાંથી કોઈપણ નફા એનઆરઆઈ કર મુક્તિ માટે પાત્ર છે. જ્યારે કલમ 54 રહેઠાણની મિલકતના વેચાણ પર કર મુક્તિની મંજૂરી આપે છે, ત્યારે કલમ 54એફ નિવાસી મિલકત સિવાય સંપત્તિના વેચાણ પર મુક્તિ આપે છે. અન્ય કલમ 54 મુક્તિ પેટા વિભાગ સી હેઠળ છે, જેમાં જ્યારે ભારતીય રાષ્ટ્રીય રાજમાર્ગ પ્રાધિકરણ દ્વારા જારી કરાયેલા વિશિષ્ટ બોન્ડ્સમાં લાભનું પુનઃરોકાણ કરવામાં આવે છે ત્યારે મૂડી લાભ પર છૂટનો સમાવેશ થાય છે.
એનઆરઆઈ માટે મુક્તિ લાગુ નથી
જ્યારે એનઆરઆઈ ઉપર ઉલ્લેખિત કપાતપાત્ર અને મુક્તિઓના લાભોનો દાવો કરી શકે છે, ત્યારે તેઓ નીચેના હેઠળ કપાત અથવા મુક્તિઓનો દાવો કરી શકતા નથી:
- પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડમાં રોકાણ (જ્યાં સુધી NRI હજુ પણ નિવાસી ભારતીય હતા ત્યારે એકાઉન્ટ ખોલવામાં આવ્યું ન હતું.
- રાષ્ટ્રીય બચત પ્રમાણપત્રોમાં રોકાણો.
- પોસ્ટ ઑફિસ સાથે પાંચ વર્ષની ડિપોઝિટ સ્કીમ.
- વરિષ્ઠ નાગરિક બચત યોજના.
- રાજીવ ગાંધી ઇક્વિટી બચત યોજના હેઠળ રોકાણ (કલમ 80CCG).
- કલમ 80DD/ 80DDB/80U હેઠળ અલગ–અલગ રીતે સક્ષમ માટેની કપાત.
બેવડા કરવેરાને ટાળવા
એનઆરઆઈ એવી સમસ્યાનો સામનો કરી શકે છે જેમાં તેઓ સમાન જાહેર કરેલી આવક પર બે વખત કર લેવામાં આવે છે – એકવાર તેમના નિવાસ દેશ અને ભારતમાંથી એકવાર. આવા બિનનફાકારક કરવેરાને ટાળવા માટે, ભારતીયે 80 થી વધુ દેશો સાથે બંને કર ટાળવાનો કરાર પર હસ્તાક્ષર કર્યો છે જેમાં સિંગાપુર, અમેરિકાના યુનાઇટેડ કિંગડમ, કેનેડા અને ઑસ્ટ્રેલિયા જેવી નોંધપાત્ર એનઆરઆઈ વસ્તી સાથે દેશો શામેલ છે. આ કરાર હેઠળ, NRI કર રાહતનો દાવો બે રીતે કરી શકાય છે:
- ટેક્સ ક્રેડિટ પદ્ધતિ: એનઆરઆઈ તેમના નિવાસ દેશમાં કર રાહતનો દાવો કરી શકે છે.
- મુક્તિ પદ્ધતિ: NRI માટે ઇન્કમ ટેક્સ માત્ર એક દેશમાં ચૂકવવાપાત્ર છે – અથવા તો રહેઠાણ અથવા ભારતની જગ્યા.
ડબલ NRI કરવેરાને ટાળવા માટે, વ્યક્તિએ ખાતરી કરવી આવશ્યક છે કે તેમના પાસે રહેઠાણ અને કર ચૂકવેલ કરના પુરાવાઓ હોય.
સ્ટેટલેસ એનઆરઆઈ માટે અસર
જેમ ભારતમાં ભારતના નાગરિકની રહેઠાણની સ્થિતિ નિર્ધારિત કરવા માટે ચોક્કસ માપદંડ છે, અન્ય ઘણા દેશો પણ તેમના દેશના નિવાસી તરીકે માનવા માટે નિયમોના સમૂહનું પાલન કરે છે. કેટલાક એનઆરઆઈના કિસ્સામાં, તેઓ કોઈપણ દેશમાં ‘નિવાસી‘ નામના માપદંડમાં યોગ્ય નથી. જે વ્યક્તિઓ નિયમિતપણે કામ માટે મુસાફરી કરે છે, તેઓ તે દેશના નિવાસી તરીકે કોઈપણ દેશમાં પૂરતા દિવસો ખર્ચ કરતા નથી. આવા એનઆરઆઈને ‘રાજ્યરહિત‘ માનવામાં આવે છે’.
2020ના નાણાંકીય બિલમાં, નાણાં મંત્રાલયે પ્રસ્તાવિત કર્યું છે કે ‘રાજ્યરહિત એનઆરઆઈ‘ જે અન્ય કોઈપણ દેશમાં આવકવેરા ચૂકવતા નથી, તે ભારતમાં કર ચૂકવવા માટે જવાબદાર રહેશે. તે અંત સુધી, એનઆરઆઈ માટે લાગુ આવકવેરા તેમની વૈશ્વિક આવક પર આધારિત રહેશે.
ભારતીય નિવાસી માટે અસ્થાયી રૂપે વિદેશમાં કરવેરા
ચાલો એવા નિવાસી ભારતીયને ધ્યાનમાં લો જેણે કામ માટે અસ્થાયી રૂપે કેનેડામાં ખસેડવામાં આવ્યું છે. તેમની કુલ આવક ભારતમાં કરવેરા માટે જવાબદાર રહેશે કારણ કે તેઓએ વિદેશમાં 182 દિવસથી ઓછા સમય માટે જીવી છે. જો કે, જો સમાન ભારતીય નાગરિક 182 દિવસથી વધુ સમય માટે કેનેડામાં રહે છે, તો તેમની રહેઠાણની સ્થિતિ બિન–નિવાસી ભારતીયમાં બદલાશે, અને તેઓને માત્ર તે આવક પર કર ચૂકવવો પડશે જે તેઓ ભારતમાં કમાયેલી છે.
NRI ભારતમાં પાછા આવી રહ્યા છે
તાજેતરમાં ભારતમાં પાછા આવેલા એનઆરઆઈના કિસ્સામાં, જો તેઓ પાછલા 7 વર્ષમાં 730 દિવસથી ઓછા સમયથી ભારતમાં રહે હોય અથવા પાછલા 10 વર્ષોમાંથી 7 વર્ષ માટે એનઆરઆઈ છે તો તેઓ નિવાસી, બિન–સામાન્ય નિવાસી (આરએનઓઆર) તરીકે માનવામાં આવશે. આવા વળતર માટે એનઆરઆઈ માટે, તેઓ ભારતમાં પરત આવ્યા પછી 2 વર્ષ સુધી એનઆરઆઈને મુક્તિનો આનંદ લઈ શકે છે. એનઆરઇ ખાતાંમાં પાર્ક કરેલી કોઈપણ આવકને તેમની આગમન પછી 2 વર્ષ સુધી કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવશે. તેના પછી, આરએનઓઆરને ભારતીય નિવાસી તરીકે માનવામાં આવશે.
વૈશ્વિક આવક સાથે ભારતીય નિવાસી
કોઈપણ નિવાસી ભારતીયને તેમની આવકવેરા રિટર્નમાં, અન્ય દેશોમાંથી કમાયેલી તેમની આવક જાહેર કરવાની જરૂર છે. વિદેશી સ્રોતથી એકત્રિત અથવા પ્રાપ્ત થયેલી કોઈપણ આવક ભારતમાં કરપાત્ર રહેશે. બમણા કરવેરાના કિસ્સામાં, ભારતના નિવાસી ડબલ ટેક્સ એગ્રીમેન્ટ અને દાવાના રાહતની જોગવાઈઓનો લાભ લઈ શકે છે.
રહેઠાણની સ્થિતિ અને આવકવેરાના ધોરણોના બદલાતા માપદંડો દ્વારા તેને ધ્યાનમાં રાખવું શક્ય છે. તમારા NRI ની સ્થિતિમાંથી સૌથી વધુ મેળવવા અને ખાતરી કરવા માટે કે તમે માત્ર એ કર ચૂકવો છો જે બાકી છે અને રૂપિયા વધુ નથી, NRI ની આસપાસની નીતિઓ પર વાંચો અને નિષ્ણાતની મદદ ઉમેરો
