કરવેરાની ધારણા એકદમ સરળ છે. જો કે, મોટાભાગના દેશોમાં પ્રવર્તતી કર પ્રણાલી સમજવા માટે ખૂબ જટિલ હોય શકે છે. ભારતમાં, વાજબી છતાં કાર્યક્ષમ કર વસૂલાત સુનિશ્ચિત કરવા માટે કર પ્રણાલી વિસ્તૃત અને વ્યાપક રીતે બનાવવામાં આવી છે. તમે કરવેરાનો અર્થ અને તેના પ્રકારો, જેમ કે આવકવેરો,GST, આબકારી જકાત અને વગેરે વિશે પહેલાથી જ જાણતા હશો..
જો કે, ભારતમાં કરવેરાની વિભાવના કેવી રીતે કાર્ય કરે છે તે સંપૂર્ણ રીતે સમજવા માટે, આપણે તેના આધારમાં તપાસ કરવાની જરૂર છે. ચાલો કર શું છે, ભારતમાં કરના પ્રકારો અને વધુ પર નજીકથી નજર કરીએ.
ભારતમાં કર શું છે ?
કરવેરો એ એક મહેનતાણું અથવા નાણાકીય કિંમત છે જે ભારત સરકાર વ્યક્તિઓ, હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUF), એકમાત્ર માલિકીના હિતસંબંધ, ભાગીદારી પેઢીઓ, કંપનીઓ અને અન્ય સંસ્થાઓ જેવી વ્યક્તિઓની વિવિધ શ્રેણીઓ પર વસૂલે છે. વસૂલવામાં આવેલી કિંમત સરકારને ચૂકવવામાં આવે છે અને સંચાલક મંડળ માટે આવકના સ્ત્રોત તરીકે કાર્ય કરે છે. એકસાથે, કર વસૂલાતની આવક સરકારને તેની જવાબદારીઓને વધુ અસરકારક રીતે નિભાવવામાં મદદ કરે છે.
આ ભારતમાં કરવેરાની વિભાવનાનો સારાંશ આપે છે. જો કર વસૂલવામાં આવ્યો હોય અને તમે જવાબદારી પૂરી ન કરો, તો તમારે સંચાલક કાયદા અને નિયમો અનુસાર વધારાનું વ્યાજ અને/અથવા દંડ ચૂકવવો પડશે.
હવે તમે જોયું કે ભારતમાં કરવેરો શું છે, તો ચાલો ભારત સરકાર તેના કરદાતાઓ પર વસૂલતા વિવિધ પ્રકારના કરમાં ઊંડા ઉતરીએ..
કરવેરાના પ્રકાર
ભારતમાં કરના બે પ્રાથમિક પ્રકારો પ્રત્યક્ષ કર અને પરોક્ષ કર છે. તેઓ વસૂલાતની પ્રકૃતિ અને બિંદુથી માંડીને માળખું અને કરના દરો સુધી ઘણી રીતે અલગ પડે છે. પ્રત્યક્ષ કે પરોક્ષ રીતે વસૂલવામાં આવતા કરના અર્થ પર અહીં નજીકથી નજર કરીએ.
- પ્રત્યક્ષ કર
જેમ નામ સૂચવે છે તેમ, સરકારને આ પ્રકારનો કર ચૂકવવા માટે જવાબદાર વ્યક્તિ પર પ્રત્યક્ષ કર વસૂલવામાં આવે છે. ઉદાહરણ તરીકે, આવકવેરો, જે કરપાત્ર આવક મેળવનાર વ્યક્તિ પર સીધો જ વસૂલવામાં આવે છે, તે એક પ્રકારનો પ્રત્યક્ષ કર છે. આવી વ્યક્તિ ભારત સરકારને આવકવેરો ભરવા માટે જવાબદાર છે.
પ્રત્યક્ષ કરનું બીજું ઉદાહરણ સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝેક્શન ટેક્સ (એસટીટી) છે, જે ભારતમાં સ્ટોક એક્સચેન્જો પર સિક્યોરિટીઝ ટ્રેડિંગની ખરીદી અને વેચાણ પર વસૂલવામાં આવે છે. કર વેપારી પર વસૂલવામાં આવે છે અને તેમના દ્વારા ચૂકવવામાં આવે છે, જે તેને પ્રત્યક્ષ કર બનાવે છે.
- પરોક્ષ કર
પરોક્ષ કર એક વ્યક્તિ પર લાદવામાં આવે છે પરંતુ અન્ય વ્યક્તિ દ્વારા ચૂકવવામાં આવે છે. બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, સરકારને પરોક્ષ કર મોકલવા માટે જવાબદાર વ્યક્તિ પોતે કર ચૂકવતી નથી. તેના બદલે, આ જવાબદારી અન્ય તૃતીય પક્ષ દ્વારા થાય છે.
પરોક્ષ કરના સૌથી સામાન્ય ઉદાહરણોમાંનું એક ગૂડ્સ એન્ડ સર્વિસીસ ટેક્સ (GST) છે, જે વસ્તુઓ અથવા સેવાઓની ખરીદી પર લાદવામાં આવે છે. આ કર સરકારને મોકલવાની જવાબદારી સામાન અથવા સેવાઓના વિક્રેતાની છે. જો કે, કરનો બોજ ખરીદનાર પર નાખવામાં આવે છે, જે વેચનારને GST ચૂકવે છે.
આવકવેરો શું છે ?
આવકવેરો એ ભારતમાં સૌથી સામાન્ય કર પૈકીનો એક છે. તે એક પ્રકારનો પ્રત્યક્ષ કર છે જે કોઈપણ વ્યક્તિ દ્વારા ચૂકવવામાં આવે છે જે આવકના મુક્તિ સ્તર કરતાં વધુ કમાણી કરે છે. પછી ભલે તમે પગારદાર કર્મચારી હો કે સ્વ-રોજગાર ધરાવતા વેપારી હો, તમારી આવક પર લાદવામાં આવતા કરનો અર્થ, અને તે કેવી રીતે વસૂલવામાં આવે છે તેને વધુ સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે. ઈન્કમ ટેક્સ એક્ટ 1961 ભારતમાં આવકવેરાની વસૂલાત અને સંકલનને નિયંત્રિત કરે છે.
- આવકવેરાનો અર્થ અને માળખું
આવકવેરો એ કરદાતા અથવા કરદાતા દ્વારા કમાયેલી આવક પર ભારત સરકાર દ્વારા વસૂલવામાં આવતો કર છે. આ પ્રત્યક્ષ કર મુખ્યતઃ પાંચ પ્રકાર ની આવકો પર લાદવામાં આવે છે, જે નીચે દર્શાવેલ છે:
- પગારમાંથી આવક
આવકના આ પ્રકારમાં કર્મચારીને તેમના રોજગાર દરમિયાન તેમના નિયોજક પાસેથી મળેલી કોઈપણ ચુકવણીનો સમાવેશ થાય છે. તેમાં નિવૃત્ત કર્મચારીઓને મળેલી નિવૃત્તિ-વેતનની આવકનો પણ સમાવેશ થાય છે. આ આવકનો પ્રકાર ફક્ત વૈયક્તિક જ છે અને અન્ય કોઈપણ પ્રકારની અન્ય વ્યક્તિ માટે નહીં.
- ઘરની મિલકતમાંથી આવક
ઘર મિલકતની આવકમાં સામાન્ય રીતે ઘરની મિલકતના માલિક દ્વારા કમાણી કરાયેલ ભાડાની આવકનો સમાવેશ થાય છે. જો કોઈ કરદાતા એક કરતાં વધુ ઘરની મિલકત ધરાવે છે જે ખાલી રહે છે, તો તેઓ આવી એક અથવા વધુ મિલકતોમાંથી માનવામાં આવતી આવક પર પ્રત્યક્ષ કર ચૂકવવા માટે જવાબદાર હોઈ શકે છે.
- વ્યાપાર અથવા વ્યવસાયમાંથી નફો અને લાભ
કારોબાર અથવા વ્યવસાયમાંથી મળેલી કોઈપણ આવક કે જેની આકારણી થાય છે તે આ પ્રકાર હેઠળ વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. આમાં એકમાત્ર માલિકી, ભાગીદારી પેઢીઓ, કંપનીઓ અને કોઈપણ અન્ય વ્યવસાયિક સંસ્થા દ્વારા કમાયેલી આવકનો સમાવેશ થાય છે.
- મૂડીગત લાભ
કોઈપણ જંગમ અથવા સ્થાવર મૂડીની ઇસ્કામતના વેચાણથી મૂડી લાભ અથવા નુકસાન થાય છે. આવા મૂડી લાભો પણ આ પ્રત્યક્ષ કર માટે જવાબદાર છે. બીજી તરફ, મૂડી નુકસાન, કેટલીકવાર આવકવેરા કાયદાની જોગવાઈઓ અનુસાર મૂડી લાભને સમાયોજન કરવા માટે વાપરી શકાય છે.
- અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવક
ઉપરોક્ત ચાર પ્રકારમાં સમાવિષ્ટ ન હોય તેવી કોઈપણ અન્ય આવકને અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી થતી આવક ગણવામાં આવે છે. આવી આવકના કેટલાક ઉદાહરણોમાં બચત ખાતાઓ અને થાપણો, ડિવિડન્ડ અને તેના જેવા વ્યાજનો સમાવેશ થાય છે.
- આવકવેરા કપાત અને મુક્તિ
મૂલ્યાંકનકર્તાની કુલ આવકમાંથી કેટલાક ખર્ચ અને રોકાણો બાદ કરી શકાય છે. વધુમાં, આવકવેરા કાયદા હેઠળ ચોક્કસ પ્રકારની આવકને મુક્તિ આપવામાં આવે છે. આ મુક્તિઓ અને કપાત માટે નામું કરીને, તમે એકંદર કરપાત્ર આવક ઘટાડી શકો છો અને પરિણામે તમારી કર જવાબદારી નીચે લાવી શકો છો.
- આવકવેરા સ્તર મુજબ કરવેરા
કપાત અને મુક્તિના હિસાબ પછી ગણતરી કરાયેલ કુલ કરપાત્ર આવક પ્રવર્તમાન આવકવેરાના સ્તરના દરોના આધારે કરને આધીન છે. લાગુ પડતા દરો તેમજ ઉપલબ્ધ કપાત અને મુક્તિઓ, તમે પસંદ કરો છો તેના પર આધાર રાખે છે. જૂની કર વ્યવસ્થામાં વ્યાજના ઊંચા દર હોય છે પરંતુ નવી કર વ્યવસ્થા કરતાં વધુ કપાત અને મુક્તિ આપે છે.
વધુ વાંચો જૂની કર વ્યવસ્થા vs નવી કર વ્યવસ્થા વિશે પણ
નિષ્કર્ષ
કરવેરાના અર્થ અને તેના પ્રકારોના મૂળભૂત બાબતોનો સારાંશ આપે છે. ભારતમાં બે મુખ્ય પ્રકારના કર – પ્રત્યક્ષ અને પરોક્ષ કર – સરકાર માટે આવકના મુખ્ય સ્ત્રોત તરીકે કાર્ય કરે છે. ભારત સરકાર વિવિધ પ્રકારના જાહેર ખર્ચને પહોંચી વળવા માટે વિવિધ પ્રકારના કર દ્વારા એકત્રિત ભંડોળનો ઉપયોગ કરે છે. એક વ્યક્તિ તરીકે, તમારે તમારી આવક અને ખર્ચ કરવાની ટેવના આધારે પ્રત્યક્ષ અને પરોક્ષ બંને કર ચૂકવવા પડશે. ખાતરી કરો કે તમે કરની વિલંબિત ચુકવણી માટે કોઈપણ દંડને ટાળવા માટે આ જવાબદારીઓનું તાત્કાલિક સંચાલન કરો છો.
FAQs
ભારતમાં ગૂડ્સ એન્ડ સર્વિસીસ ટેક્સ (GST) નો અર્થ શું છે?
ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (GST), જે 1 જુલાઈ, 2017 ના રોજ રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો, તે ભારતમાં એક પ્રકારનો પરોક્ષ કર છે જે માલ અને સેવાઓની ખરીદી પર લાદવામાં આવે છે. આ કર અસરકારક રીતે ભારતમાં પ્રવર્તતા અન્ય કેટલાક પ્રકારના પરોક્ષ કરને બદલે છે.
પ્રત્યક્ષ કર અને પરોક્ષ કર વચ્ચે શું તફાવત છે?
પ્રત્યક્ષ કર એ એક પ્રકારનો કર છે જે વ્યક્તિઓ અથવા વ્યક્તિઓ દ્વારા કમાયેલી આવક અથવા સંપત્તિ પર સીધો જ લાદવામાં આવે છે. જે વ્યક્તિ પર આવો કર લાદવામાં આવ્યો છે તે તેની ચૂકવણી માટે સીધી જવાબદાર છે. બીજી બાજુ, પરોક્ષ કર એ એક પ્રકારનો કર છે જે એક વ્યક્તિ અથવા અસ્તિત્વ ધરાવનાર વસ્તુ પર લાદવામાં આવે છે પરંતુ અન્ય દ્વારા ચૂકવવામાં આવે છે.
ભારતમાં પ્રત્યક્ષ કરના કેટલાક ઉદાહરણો શું છે?
આવકવેરો અને સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝેક્શન ટેક્સ (STT) ભારતમાં પ્રત્યક્ષ કરના કેટલાક સામાન્ય ઉદાહરણો છે. વ્યક્તિઓ, કંપનીઓ, ભાગીદારી પેઢીઓ અને અન્ય સંસ્થાઓ દ્વારા કમાયેલી આવક પર આવકવેરો વસૂલવામાં આવે છે. STT એ એક પ્રત્યક્ષ કર છે જે સ્ટોક એક્સચેન્જ દ્વારા વેપાર કરવામાં આવતી સિક્યોરિટીઝના મૂલ્ય પર લાદવામાં આવે છે.
શું વ્યક્તિઓએ ભારતમાં પ્રત્યક્ષ કર કે પરોક્ષ કર ચૂકવવાની જરૂર છે?
ભારતમાં વ્યક્તિઓએ પ્રત્યક્ષ કર અને પરોક્ષ કર બંને ચૂકવવાની જરૂર છે. આવકવેરા જેવા પ્રત્યક્ષ કર સરકારને સીધા ચૂકવવામાં આવે છે. GST અથવા આબકારી જકાત જેવા પરોક્ષ કર એવી સંસ્થાઓને ચૂકવવામાં આવે છે કે જેના પર આવા કર વસૂલવામાં આવે છે.
આવકવેરા અધિનિયમ 1961 હેઠળ આવકના પાંચ પ્રકાર શું છે?
આવકવેરા અધિનિયમ આવકના પાંચ અલગ–અલગ પ્રકારને માન્યતા આપે છે, જેમ કે પગારમાંથી આવક, ઘરની મિલકતમાંથી આવક, નફો અને વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયમાં નફો, મૂડી લાભ અને અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવક.
